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中注協(xié)上市公司2013年年報審計監(jiān)管約談工作成效明顯
發(fā)布日期:2014/6/13  點擊:1031次

為加強上市公司年報審計監(jiān)管,在上市公司2013年年報審計期間,中注協(xié)切實履行監(jiān)管職能,進一步創(chuàng)新工作思路,健全工作機制,認真落實《上市公司年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》要求,深入開展年報審計監(jiān)管約談,向證券資格事務所及時提示年報審計風險,取得明顯成效。

201312月至20144月,中注協(xié)分別針對上市公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上以及變更審計機構(gòu)、面臨退市、審計費用顯著降低等上市公司年報審計風險,先后開展了13批次的年報審計監(jiān)管約談,其中,當面約談5次,書面約談8次,共涉及證券所17家、上市公司16家。2013年年報審計監(jiān)管約談工作呈現(xiàn)以下特點:

一是提時間、加力度。為增強約談工作的時效性,中注協(xié)將約談時間前移,在201312月即開展第一次約談,比2012年年報審計監(jiān)管首次約談提前了兩個月。無論是約談次數(shù)還是約談數(shù)量,與2012年年報審計監(jiān)管約談(約談9次,涉及證券所11家、上市公司15家)相比,2013年年報審計監(jiān)管約談的工作力度都明顯加大。

二是優(yōu)主題、重創(chuàng)新。中注協(xié)結(jié)合行業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、資本市場發(fā)生的財務舞弊案件以及當前國內(nèi)宏觀經(jīng)濟形勢,進一步優(yōu)化和創(chuàng)新約談主題,恰當選取約談對象。一方面,將資本市場廣泛關(guān)注的熱點問題(如上市公司頻繁變更審計機構(gòu)、創(chuàng)業(yè)板新上市公司)和行業(yè)監(jiān)管的重點工作(如治理不正當?shù)蛢r競爭)作為約談主題;另一方面,針對近年來事務所合并重組較為頻繁的現(xiàn)象,對合并后事務所未予承接的年報審計業(yè)務以及被合并方帶入的高風險年報審計業(yè)務的風險進行了提示。此外,首次以特定行業(yè)(農(nóng)業(yè))和產(chǎn)能嚴重過剩行業(yè)為主題,提醒事務所在年報審計過程中全面把握行業(yè)特點,綜合考慮上市公司內(nèi)外部環(huán)境,始終保持應有的職業(yè)謹慎。

三是調(diào)方式、求實效。為減輕事務所工作負擔,提高約談工作效率,中注協(xié)在完善當面約談機制的同時,加大書面約談力度,將約談方式從“當面約談為主,書面約談為輔”調(diào)整為“書面和當面約談并重”。此外,堅持走群眾路線,接受事務所提議,將2013年年報審計監(jiān)管約談函抄送相關(guān)上市公司,增強了事務所與客戶溝通、談判的底氣。

四是強管理、提水平。首先,強化約談工作技術(shù)支持力量,在保持財務報表審計監(jiān)管專家咨詢組規(guī)模的同時,專門組建了內(nèi)部控制審計監(jiān)管專家咨詢組。其次,考慮內(nèi)部控制審計業(yè)務特點和審計工作時間安排,于201312月先行開展內(nèi)部控制審計監(jiān)管約談。第三,指定專人全程跟蹤和分析事務所的年報審計情況,提高風險識別、揭示和防范水平。第四,每次約談結(jié)束后,認真總結(jié)約談工作經(jīng)驗、查找不足,不斷改進約談工作。

五是擴宣傳、促落實。上市公司年報審計動態(tài)監(jiān)管不僅是約談某家事務所,更是提醒廣大事務所和注冊會計師舉一反三,防范審計風險。每次約談結(jié)束后,中注協(xié)都及時整理專家咨詢組的風險提示意見并發(fā)給被約談事務所。同時,在協(xié)會網(wǎng)站、會刊上開展“以點帶面”式的新聞宣傳,注重宣傳的專業(yè)性和指導性,并將相關(guān)內(nèi)容作為年報審計情況快報的重要組成部分,擴充快報信息量。此外,中注協(xié)還與事務所建立日常溝通機制,全面跟蹤約談項目年報審計工作后續(xù)開展情況,促進事務所消化吸收和落實約談有關(guān)要求。

年報審計監(jiān)管約談工作得到事務所的支持和肯定。事務所認為,中注協(xié)的年報審計監(jiān)管約談切合形勢、抓住重點,對事務所加強質(zhì)量控制體系建設和把控審計關(guān)鍵環(huán)節(jié)具有指導意義,對全面做好年報審計工作,有效防控年報審計風險很有幫助。

接受約談的事務所認真貫徹約談有關(guān)要求,全力防控年報審計風險。年報審計監(jiān)管約談涉及的16家上市公司中,有3家被出具了非標準的財務報表審計報告,1家被出具了非標準的內(nèi)部控制審計報告;本年度,事務所出具非標內(nèi)控審計報告45份,占全部內(nèi)控審計報告的3.94%,非標報告的數(shù)量和比例都較上年度(24份,2.49%)明顯上升。

下一步,中注協(xié)將根據(jù)監(jiān)管工作規(guī)程的規(guī)定,完成約談后續(xù)工作,督促事務所及時提交約談項目年報審計情況報告。同時,將約談涉及的上市公司年報審計項目作為2014年證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重點對象。此外,中注協(xié)將全面、系統(tǒng)總結(jié)上市公司2013年年報審計監(jiān)管約談工作實踐,進一步健全完善約談工作機制,改進約談工作內(nèi)容,推動約談工作再上新臺階。

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