2015年3月31日，中注協(xié)發(fā)布上市公司2014年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第九期），全文如下：
一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)告總體情況
3月24日—3月30日，37家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”）共為446家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見附表1），其中，滬市主板183家，深市主板76家，中小企業(yè)板117家，創(chuàng)業(yè)板70家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，445家上市公司被出具了標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，1家上市公司（上海物貿(mào)）被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。
截至3月30日，39家事務(wù)所共為1064家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（詳見附表2），其中，滬市主板405家，深市主板194家，中小企業(yè)板288家，創(chuàng)業(yè)板177家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，1051家上市公司被出具了標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，13家上市公司被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。
3月24日—3月30日，36家事務(wù)所共為258家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見附表3），其中，滬市主板173家，深市主板75家，中小企業(yè)板8家，創(chuàng)業(yè)板2家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，255家上市公司被出具了標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，3家上市公司（上海物貿(mào)、西藏藥業(yè)、林州重機(jī)）被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。
截至3月30日，39家事務(wù)所為590家上市公司出具了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（詳見附表4），其中，滬市主板381家，深市主板188家，中小企業(yè)板17家，創(chuàng)業(yè)板4家。從審計(jì)報(bào)告意見類型看，579家上市公司被出具了標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，8家上市公司被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告，3家上市公司被出具了否定意見審計(jì)報(bào)告。
3月24日—3月30日，3家事務(wù)所共出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告4份（詳見附表5），其中非標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告1份，非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告3份。
截至3月30日，14家事務(wù)所共出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告24份，其中非標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告13份，非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告11份。
二、出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的原因
（一）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告
上海物貿(mào)（立信事務(wù)所審計(jì)）。上海物貿(mào)于2013年10月11日收到《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)調(diào)查通知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)已對(duì)上海物貿(mào)立案稽查；上海物貿(mào)已收到《行政處罰事先告知書》。截至審計(jì)報(bào)告日，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)上海物貿(mào)涉嫌信息披露違法違規(guī)的稽查尚未結(jié)案。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。
（二）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
1.上海物貿(mào)（立信事務(wù)所審計(jì)）。上海物貿(mào)于2013年10月11日收到《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)調(diào)查通知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)已對(duì)上海物貿(mào)立案稽查；上海物貿(mào)已收到《行政處罰事先告知書》。截至審計(jì)報(bào)告日，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)上海物貿(mào)涉嫌信息披露違法違規(guī)的稽查尚未結(jié)案。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。
2.西藏藥業(yè)（四川華信事務(wù)所審計(jì)）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān)注:（1）公司治理層面存在的重大缺陷。2014年度，西藏藥業(yè)新一屆董事會(huì)運(yùn)行期間，在一些重要事項(xiàng)討論和表決過程中出現(xiàn)了重大分歧，進(jìn)而演變?yōu)閮纱蠊蓶|陣營(yíng)的股權(quán)及董事席位之爭(zhēng)，并一度給企業(yè)聲譽(yù)及正常經(jīng)營(yíng)帶來一定的負(fù)面影響。截至審計(jì)報(bào)告日，該事項(xiàng)己基本平息，相關(guān)影響己逐步消除，董事會(huì)及管理層工作己恢復(fù)正常。（2）對(duì)重要子公司管理控制力度不強(qiáng)。從股權(quán)比例和董事會(huì)席位來看，西藏藥業(yè)在子公司四川本草堂藥業(yè)有限公司中所占比例均超過半數(shù)，并且委派了財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理，滿足實(shí)質(zhì)控制的條件。但是西藏藥業(yè)未派人員參與該公司的日常經(jīng)營(yíng)管理，導(dǎo)致對(duì)四川本草堂的日常經(jīng)營(yíng)管理參與程度不強(qiáng)，西藏藥業(yè)對(duì)四川本草堂經(jīng)營(yíng)管理層無明確的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)考核政策，該項(xiàng)重大缺陷可能不能完全保證四川本草堂提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，同時(shí)也不利于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。
3.林州重機(jī)（中興華事務(wù)所審計(jì)）。中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)河南監(jiān)管局2014年對(duì)林州重機(jī)進(jìn)行了全面檢查，并于2014年9月24日下發(fā)《關(guān)于對(duì)林州重機(jī)集團(tuán)股份有限公司實(shí)施責(zé)令改正措施的決定》；《決定》中指出，林州重機(jī)存在2011-2013年度報(bào)告中未披露關(guān)聯(lián)方資金拆借、經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)與部分關(guān)聯(lián)方存在大量資金往來等事項(xiàng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。
三、上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)變更總體情況
截至2015年3月30日，共有35家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，共涉及上市公司151家（詳見附表6-1）。前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有120家，僅前任事務(wù)所報(bào)備變更信息的有29家，僅后任事務(wù)所報(bào)備變更信息的有2家。從事務(wù)所報(bào)備的變更原因看，有43家是因前任事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)年限較長(zhǎng)或聘期屆滿，有25家是因客戶發(fā)生重大?產(chǎn)重組。
截至2015年3月30日，共有23家事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，共涉及上市公司58家（詳見附表6-2）。前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有40家，僅前任事務(wù)所報(bào)備變更信息的有14家，僅后任事務(wù)所報(bào)備變更信息的有4家。
附表：
1．上市公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)要情況明細(xì)表
2. 事務(wù)所出具上市公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告匯總表
3．上市公司2014年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)要情況明細(xì)表
4．事務(wù)所出具上市公司2014年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告匯總表
5．非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告統(tǒng)計(jì)表
6-1.上市公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息明細(xì)表（截至2015年3月30日）
6-2.上市公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息明細(xì)表（截至2015年3月30日） |
