| 在各地方注協(xié)和有關(guān)事務(wù)所的大力支持和積極配合下，中注協(xié)2015年證券期貨資格會計師事務(wù)所（以下簡稱證券事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場檢查工作已順利結(jié)束。檢查期間，中注協(xié)派出8個檢查組共97名檢查人員，歷時1個多月，輾轉(zhuǎn)18個省市，對8家證券事務(wù)所及其19家分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行全面、系統(tǒng)的檢查。
檢查期間，各檢查組繼續(xù)貫徹系統(tǒng)風(fēng)險檢查理念和方法，堅持質(zhì)量控制體系檢查與業(yè)務(wù)項目檢查并重原則。質(zhì)量控制體系檢查方面，關(guān)注事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計的適當(dāng)性和運行的有效性，并根據(jù)檢查結(jié)果指導(dǎo)業(yè)務(wù)項目檢查；業(yè)務(wù)項目質(zhì)量檢查方面，根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的特點，關(guān)注公眾利益實體的審計業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，以及其他新承接的高風(fēng)險審計業(yè)務(wù)，重點檢查風(fēng)險評估、舞弊和集團審計等重點領(lǐng)域和重大事項，評估事務(wù)所的質(zhì)量控制政策與程序是否真正得到有效執(zhí)行。同時，各檢查組還將檢查工作與中注協(xié)“國際化建設(shè)年”活動方案要求相結(jié)合，督促事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則對標(biāo)提升活動。
本次檢查共抽查了106份審計報告，其中，上市公司審計報告43份，IPO審計報告5份，非上市公眾公司審計報告20份，內(nèi)控審計報告19份，形成了70余萬字的檢查報告，檢查工作取得階段性成果。
為切實將系統(tǒng)風(fēng)險檢查理念落到實處，中注協(xié)在借鑒以往證券事務(wù)所檢查經(jīng)驗的基礎(chǔ)上扎實開展2015年檢查工作。
一是精心籌劃檢查工作。在認真總結(jié)檢查工作經(jīng)驗、分析當(dāng)前行業(yè)面臨形勢的基礎(chǔ)上，中注協(xié)制定了《2015年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案》，及時發(fā)布檢查?知，確定2015年證券事務(wù)所檢查重點和關(guān)鍵領(lǐng)域；組建強有力的檢查隊伍，2015年證券事務(wù)所檢查人員中，來自事務(wù)所78人，來自中注協(xié)和地方注協(xié)19人；參加過以往中注協(xié)證券事務(wù)所檢查的42人；提前收集、整理被檢查事務(wù)所相關(guān)數(shù)據(jù)資料，走訪財政部、證監(jiān)會等監(jiān)管部門了解有關(guān)情況，為各檢查組確定檢查工作方向和重點提供參考；加強檢查人員培訓(xùn)，舉辦全國檢查人員培訓(xùn)班，強化檢查人員對系統(tǒng)風(fēng)險檢查理念和方法的理解和運用；強化現(xiàn)場檢查前的研討準(zhǔn)備，各檢查組多次召開討論會，認真研究分析被檢查事務(wù)所基本情況和業(yè)務(wù)特點，合理進行人員分工，有針對性地制定檢查計劃，為有效開展檢查工作奠定基礎(chǔ)。
二是認真貫徹落實“國際化建設(shè)年”活動方案要求。在開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作過程中，檢查組就被檢查事務(wù)所人才培養(yǎng)、合伙人機制、質(zhì)量控制管理、文化建設(shè)等問題提出合理化建議，指導(dǎo)事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則對標(biāo)提升活動，幫助事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，進一步提高了檢查工作的針對性，受到被檢查事務(wù)所的好評。
三是充分發(fā)揮專家作用，為檢查組提供強有力的技術(shù)保障。2015年，中注協(xié)繼續(xù)組建執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查督導(dǎo)組，切實強化現(xiàn)場檢查的過程控制，確保檢查工作質(zhì)量。一方面，充分發(fā)揮訪問研究員的專家作用，深入檢查現(xiàn)場，隨時解決檢查過程中遇到的疑難問題，并就檢查小組反饋的共性問題深入討論，編寫檢查問題解答。另一方面，成立專家督導(dǎo)組，通過電話會議、現(xiàn)場指導(dǎo)等方式，督導(dǎo)檢查進度，為檢查組現(xiàn)場檢查提供技術(shù)指導(dǎo)。
四是強化廉政檢查和文明檢查教育。2015年，中注協(xié)繼續(xù)強調(diào)和落實廉政紀(jì)律，通過強調(diào)廉政制度、簽署廉政承諾、接受群眾舉報以及開展廉政事項公示等措施，使檢查組與檢查人員始終保持形式上和實質(zhì)上的獨立；同時，加強文明檢查教育，強化檢查人員的作風(fēng)建設(shè)，強調(diào)專業(yè)精神、服務(wù)意識和溝通技巧，營造文明檢查的良好氛圍。有效保證了檢查工作的獨立、權(quán)威和公正，進一步樹立了中注協(xié)檢查的品牌形象。
下一步，中注協(xié)將組織行業(yè)內(nèi)專家對現(xiàn)場檢查結(jié)果展開深入論證，做好檢查結(jié)果處理和運用工作。 |
