各會計師事務所、評估機構:
為深入推進“質量提升年”和“準則貫徹年”主題活動,提高注冊會計師、資產(chǎn)評估師及從業(yè)人員的專業(yè)技能,山西省注冊會計師協(xié)會、山西省注冊評估師協(xié)會、山西省財貿輕紡煙草工會決定聯(lián)合在全省注冊會計師資產(chǎn)評估行業(yè)舉辦審計、評估工作底稿評比活動,現(xiàn)將有關事項通知如下:
一、活動內容
1.會計師事務所、評估機構內部進行初選,評選出質量優(yōu)良、要素齊全、表述規(guī)范的審計、評估工作底稿。
2.各會計師事務所、評估機構要組織人員對參賽工作底稿進行點評,總結經(jīng)驗,完善不足。
3.將推選出的優(yōu)秀工作底稿報送至省行業(yè)黨委辦公室,行業(yè)工會組織業(yè)內專家進行評比。
4.省行業(yè)工會組織從業(yè)人員觀摩學習,邀請業(yè)內專家進行講解。
5.表彰優(yōu)秀集體和個人,并推廣宣傳。
二、評分標準
本次評分采用百分制,詳細打分標準如下:
(一)審計工作底稿評分標準
1.審計項目流程管理情況(9分)。
(1)項目分類情況(1分);
(2)項目派遣情況(2分);
(3)逐級復核情況(3分);
(4)底稿歸檔情況(3分)。
2.初步業(yè)務活動工作底稿(9分)。
(1)業(yè)務接待和保持(3分);
(2)業(yè)務約定書(2分);
(3)獨立性底稿(4分)。
3.風險評估程序工作底稿(18分)。
(1)了解被審計單位及其環(huán)境,不包括內部控制(2分);
(2)在被審計單位整體層面了解和評價內部控制(2分);
(3)在被審計單位業(yè)務流程層面了解和評價內部控制(4分);
(4)特別風險評估(2分);
(5)項目組討論(1分);
(6)匯總風險評估結果并擬定應對方案(2分);
(7)總體審計策略(2分);
(8)具體審計計劃(2分);
(9)未審報表及分析(1分)。
4.進一步審計程序工作底稿(40分)。
(1)控制測試(10分);
(2)實質性程序(25分);
(3)特殊項目(5分)。
5.業(yè)務完成階段工作底稿(16分)。
(1)完成審計工作情況(2分);
(2)完成階段分析程序(2分);
(3)審計報告(3分);
(4)審定財務報表及其附注(3分);
(5)管理層聲明(3分);
(6)審計總結(3分)。
6.審計工作底稿編制(5分)。
7.永久性檔案(3分)。
(二)評估工作底稿評分標準
1.評估工作底稿—管理類底稿規(guī)范性、完整性(10分)。
(1)資產(chǎn)評估業(yè)務基本事項的記錄(3分);
(2)資產(chǎn)評估委托合同(4分);
(3)資產(chǎn)評估計劃(3分)
2.評估工作底稿—現(xiàn)場調查記錄與相關資料收集規(guī)范性、完整性(10分)。
委托人或其他相關當事人提供的資料,如資產(chǎn)評估明細表,評估對象的權屬證明資料,與評估業(yè)務相關的歷史、預測、財務、審計等資料以及相關說明、證明和承諾等;現(xiàn)場勘查記錄、函證記錄等;其他相關資料。
3.評估工作底稿—收集的評估資料的規(guī)范性、完整性(10分)。
市場調查及數(shù)據(jù)分析資料,詢價記錄,其他專家鑒定及專業(yè)人士報告,其他相關資料等。
4.評估工作底稿—評定估算規(guī)范性、完整性(10分)。
重要參數(shù)的選取和形成過程記錄,價值分析、計算、判斷過程記錄,評估結論形成過程記錄,其他相關資料。
5.內部復核意見規(guī)范性、完整性(10分)。
復核記錄有針對性(10分);復核記錄針對性不強(7分);復核記錄流于形式(3分);無復核記錄不得分。
6.評估報告規(guī)范性、完備性(25分)。
(1)標題及文號(2分);
(2)目錄(1分)
(3)聲明(2分);
(4)摘要(2分);
(5)正文(13分)。
(6)附件(5分)
7.評估說明規(guī)范性、完備性(15分)。
8.評估明細表規(guī)范性、完備性(10分)。
三、活動要求
1.會計師事務所、評估機構負責人要高度重視、廣泛動員,積極參與評比,將此項活動作為“質量提升年”的重要載體,作為會計師事務所、評估機構質量控制制度是否有效的一次檢驗,作為對注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師及職業(yè)道德、職業(yè)技能的一次檢驗,全面提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質量。
2.各會計師事務所、評估機構以此次活動為契機,引導從業(yè)人員樹立執(zhí)業(yè)質量至上理念,誠信執(zhí)業(yè),嚴格執(zhí)行法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則,不斷提升職業(yè)技能和服務水平。
3.各會計師事務所、評估機構要通過評比活動,完善質控體系,堅持問題導向,聚焦問題整改,精準對標提升,逐項整改。
4.通過宣傳推廣先進典型、優(yōu)秀案例,行業(yè)內要迅速掀起業(yè)務大提升、服務爭一流的比學趕幫超熱潮。
5.各參賽單位提供近兩年的審計或評估底稿(評估底稿需提供2017年10月1日以后的)1—3套,底稿封皮注明:參賽單位、審計評估工作底稿名稱和項目負責人,于9月30日前將擇優(yōu)推薦的工作底稿報送至省行業(yè)黨委辦公室。
6.要做好保密工作,在不影響評比的情況下,可對客戶名稱及敏感信息作適當處理。
四、活動時間
2018年9月14日至10月20日。
五、活動獎項
“審計、評估工作底稿評比”設一等獎1名、二等獎2名、三等獎3名,優(yōu)秀獎若干名。山西省財貿輕紡煙草工會、省注冊會計師協(xié)會、省注冊評估師協(xié)會將給予獲獎單位和個人一定的精神和物質獎勵。
聯(lián)系部室:省行業(yè)黨委辦公室
聯(lián) 系 人:王川浩 王婧芳
聯(lián)系電話:0351-4033512 13834213341 15034013618
地 址:山西省太原市迎澤區(qū)文源巷35號化工行辦4層
郵 編:030001
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會計師協(xié)會 評估師協(xié)會 煙草工會委員會
2018年9月13日 |